Barème des frais de carburant 2025, la baisse !

Doucement, on va arriver à la saison des déclarations d’impôts sur le revenu de 2024. Quel lien avec l’automobile ? Eh bien les frais kilométriques et de carburant. Cela concerne les ménages qui passent « aux frais réels » pour leur déclaration et ainsi défalquer les frais induits par les trajets pour se rendre au travail, ou même professionnels avec son véhicule particulier. Ce barème est en baisse pour cette année.

Ce n’est, hélas, pas trop une surprise puisque les prix du carburant à la pompe ont reflué en 2024. Le barème reflète cette baisse. Lorsque l’on fait sa déclaration d’impôt sur le revenu, on peut opter pour les frais réels. Cela permet de ne pas prendre la déduction forfaitaire de 10 % mais de compiler tous les frais professionnels et leur montant réel. Évidemment, comme on ne garde pas tous un pointage précis des frais, ainsi que leur facture, l’Etat propose des barèmes forfaitaires.

C’est ainsi qu’il y a le « barème BIC des frais de carburant », mais aussi les frais de restauration sur le lieu de travail (alias « Frais de repas »). Chaque année, ces barèmes varient en fonction du coût de la vie, du prix des carburants, de l’entretien automobile, etc.

Dans la foulée de la baisse des carburants

L’État vient de publier le barème des frais de carburant pour les kilomètres parcourus en 2024. C’est une alternative au barème kilométrique, dont l’utilisation n’est pas obligatoire pour déterminer les frais professionnels de déplacement. Le barème kilométrique comprend à la fois le carburant, mais aussi une fraction de l’assurance moyenne, ainsi que de l’entretien moyen. Les frais de carburant ne prennent en compte que le carburant, auquel il faut vous-même ajouter les autres frais sur justification.

Pour l’indemnité kilométrique, on ne sait pas encore à quelle sauce on va être fiscalisé. En effet, la composante carburant diminue, mais les autres composantes sont en hausse. Ce barème kilométrique n’avait pas été modifié en 2024 malgré l’inflation. On pourrait donc avoir cette année une hausse plus faible que l’inflation. À confirmer dans les prochaines semaines quand ce barème sera publié.

Pour favoriser le passage à une mobilité électrique, les utilisateurs de véhicules électriques bénéficient depuis 2021 d’une majoration de 20% du barème kilométrique.

Barème 2025 des frais de carburant par km parcouru en 2024 (véhicules de tourisme

Barème 2025 des frais de carburant par km parcouru en 2024 (deux-roues motorisés)

À savoir : Vous devez pouvoir justifier le nombre de kilomètres parcourus ainsi que l’utilisation du véhicule pour les besoins de l’activité professionnelle. Vous ne devez pas joindre les pièces justificatives à votre déclaration mais les conserver au moins pendant 3 ans pour les produire, si nécessaire, à votre service des impôts.

Quand faut-il opter pour les frais réels ?

Chaque cas est différent. Mais, globalement, il est conseillé d’opter pour les frais réels dans votre déclaration de revenus lorsque vos dépenses professionnelles réelles dépassent significativement le montant de la déduction forfaitaire de 10%.

Voici les situations où cette option est généralement avantageuse :

• Si vous avez des frais de transport importants (grande distance domicile-travail)
• Si vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels
• Si vous avez des frais de double résidence
• Si vous avez engagé des frais de formation professionnelle
• Si vous avez acheté des équipements ou du matériel nécessaire à votre profession

Pour déterminer si cette option est intéressante dans votre cas, vous pouvez faire une simulation en comparant :

• Le montant que vous obtiendriez avec la déduction forfaitaire de 10% (plafonnée à 14 171 € pour les revenus de 2023, ce plafond devrait évoluer)
• Le total de vos frais professionnels réels

Si le montant de vos frais réels est supérieur à la déduction forfaitaire, il est alors avantageux d’opter pour les frais réels. Notez que tous les frais professionnels ne sont pas déductibles. De plus, vous devez conserver tous les justificatifs pendant au moins 3 ans en cas de contrôle fiscal. Ces frais réels sont souvent intéressants pour les personnes « en campagne ». Même habitant dans une ville moyenne, ils doivent souvent faire 20 km ou plus pour se rendre au travail. C’est le plus souvent sans transport en commun à disposition d’ailleurs.

À noter aussi que chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable. La déduction de 10% ne peut jamais s’appliquer en même temps que la déduction des frais réels.